С 1 января 2026 года предприятия и ИП на упрощённой системе налогообложения, чей годовой доход превышает 10 млн рублей, автоматически становятся плательщиками НДС. Реформа существенно меняет порядок работы для малого бизнеса, сохраняя часть льгот.
Основные изменения НДС на УСН в 2026 году
Новые ставки НДС для УСН
С 2026 года действуют следующие правила:
- сохраняются льготные ставки: 5% и 7% — для отдельных категорий плательщиков;
- основная ставка увеличивается с 20% до 22%;
- расчётная ставка — с 16,67% до 18,03%.
Размер ставки зависит от годового дохода предприятия:
- 10–250 млн ₽ — можно применять 5%, 7% или основную ставку;
- 250–450 млн ₽ — доступна ставка 7% или основная;
- свыше 450 млн ₽ — только основная ставка 22% (или 10% для социально значимых товаров).
Ограничения и вычеты по НДС
Использование пониженных ставок лишает права на вычет входного НДС, за исключением операций по возврату авансов или товаров. При применении основной ставки сохраняются все стандартные вычеты.
Какие обязанности появятся у бизнеса в 2026 году
Новые требования к документообороту
Предприятиям и ИП, которые впервые становятся плательщиками НДС, потребуется:
- начислять налог при каждой отгрузке;
- учитывать НДС с предоплат;
- выставлять счета-фактуры в электронном виде;
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать электронные декларации.
Для розницы разрешается оформлять сводные справки по итогам месяца или квартала.
Переходные правила по договорам
Если товар отгружен в 2025 году без НДС, но оплата поступила в 2026 году — налог не начисляется.
Если в 2025 году получен аванс за товары, отгружаемые в 2026-м, НДС начисляется на дату отгрузки.
Эксперты рекомендуют заранее включить в долгосрочные договоры условие об изменении цены при появлении обязанности начислять НДС.
Как подготовиться к изменениям
Переход на новый порядок расчёта потребует обновления внутренних процессов:
- корректировка учётной политики;
- переход на электронный обмен счетами-фактурами;
- обновление договорных шаблонов;
- обучение бухгалтерии и отдела продаж.
_____
По сообщениям информагентств, фото из архива редакции.
